El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es una pieza esencial del sistema tributario español, uno de los impuestos principales que pagan los ciudadanos y una obligación para todos y cada uno de los contribuyentes residentes en España (salvo excepciones puntuales).

Las tablas del IRPF o tramos del IRPF marcan las pautas sobre lo que tiene que tributar cada contribuyente español en función de sus ingresos anuales y también algunos criterios de su situación personal. Por lo tanto, este es un tributo progresivo cuyos tipos aumentan de acuerdo con el monto de beneficios del titular, al año. Cuanto más grandes son los ingresos de una persona, mayores serán los tipos impositivos del IRPF.

Las Tablas del IRPF de 2022 sirven para la Renta de 2021, que abrirá su plazo en abril de este año.

En enero de 2021 el Gobierno de España aplicó una reforma en los tramos del IRPF y, como hemos apuntado ya, se aplicará en la próxima campaña de la declaración de la Renta 2021, es decir, en 2022.

Sin embargo, solo hay una modificación: en la declaración de la Renta 2020 había cinco tramos del IRPF, mientras que en la Renta 2021 habrá seis. El impuesto del IRPF ya es un impuesto progresivo en el que los que más ganan pagan mayor cantidad, pero lo que ha hecho el Gobierno es añadir un tramo más para elevar la cuota impositiva a las rentas más altas.

El nuevo tramo está orientado a calcular el tipo de retención para las personas que obtengan unos ingresos al año superiores a los 300.000 euros. Está retención será del 47%, lo que supone un aumento de dos puntos porcentuales, ya que en las tramos vigentes hasta este año las personas con ingresos superiores a los 60.000 euros anuales obtenían una retención del 45%.

Hasta ahora hemos visto los cambios en las rentas del trabajo, o lo que es lo mismo, en lo que una persona ha generado a través de su actividad laboral en un año. Ahora bien, como mencionamos más arriba, el IRPF grava las rentas del trabajo y las rentas del ahorro.

Estas rentas del ahorro hacen referencia a todos los beneficios que hayamos generado a través de nuestras inversiones: dividendos, participaciones, depósitos financieros, acciones, fondos de inversión, rendimiento de cuentas corrientes, entre otros. Es necesario excluir los planes de pensiones, que se incluyen siempre dentro de las rentas del trabajo.

Asimismo, incluimos en las rentas del ahorro otras operaciones como la venta de bienes muebles e inmuebles (casa, coche, etc.) que generen o no beneficios. Este es un matiz clave: en la renta del ahorro se incluyen ganancias y pérdidas patrimoniales, lo que supone que las pérdidas resten valor a las ganancias, resultando en que solo pagues en función de tus ganancias reales.

Tal y como han variado superficialmente en 2021 las tablas de las rentas del trabajo, las tablas de las rentas del ahorro tienen también su pequeño cambio. El año próximo se aumentarán en tres puntos porcentuales, hasta el 26%, los tipos de las rentas del ahorro superiores hasta 200.000 euros. Todavía en este ejercicio de 2021 (Renta 2020) se mantendrá el 23% desde los 50.000 euros.

De nuevo se trata de un tramo extra: en la tabla de las rentas del ahorro pasaremos de tener únicamente tres tramos, a tener cuatro en 2022. Supuestamente estos cambios están orientados a las rentas más altas y el campo de aplicación será muy, muy reducido.

Estos nuevos tramos del IRPF, como hemos dicho anteriormente, se aplicarán en la Renta 2021, es decir, en la que tendremos que completar el abril de este año. Por lo tanto, tras lo visto hasta este punto, estas son las nuevas Tablas IRPF para la Renta 2021.

En primer lugar, la tabla de rentas del trabajo:

Base imponible                                                                                     Tipo de IRPF / retención

Desde 0€ hasta 12.449€                                                                                               19%

Dese 12.450€ hasta 20.199€                                                                                       24%

Desde 20.200€ hasta 35.199€                                                                                   30%

Desde 35.200€ hasta 59.999€                                                                                   37%

Desde 60.000€ a 299.999€                                                                                          45%

Más de 300.000€                                                                                                           47%

Aquí se puede encontrar quiénes están obligados –y quiénes no- a realizar la declaración de la Renta.

Ahora vamos con la nueva tabla de rentas del ahorro:

Tramos del IRPF 2021                                           Tipo de IRPF / retención

Hasta 6.000 €                                                                                  19%

Desde 6.000 € hasta 49.999 €                                                    21%

Desde 50.000 € hasta 199.999€                                                 23%

Más de 200.000 €                                                                         26%

Como se matizó, anteriormente, que el IRPF es un gravamen progresivo porque cada uno de los tramos indica un tipo impositivo diferente en función de la cantidad de ingresos. Además, es un impuesto progresivo debido a que cada una de las cantidades se calcula con el tipo que le corresponde. Es decir:

• Si una persona ha ingresado en el primer año 37.000 euros, de los primeros 12.450 euros se aplicará una retención del 19%.

• Los siguientes 7.750 euros (la diferencia en el siguiente tramo), se calcularán al 24%.

• Los siguientes 15.000 euros al 30%.

• Los finales 1.800 euros, al 37%.

Y como se ha insistido hasta ahora, los cambios incluidos por el Gobierno en los tramos del IRPF solo afectarán a las rentas más altas, a los más ricos. Hablamos de personas que hayan ingresado por rentas del trabajo más de 300.000 euros en el año y/o hayan percibido rentas del ahorro por un valor mayor de 200.000 euros.

Ejemplo de cálculo de la retención del IRPF

En el cálculo del IRPF influyen numerosos factores como los gastos deducibles y las deducciones o reducciones. Estos podrían ser en caso de que tengas alguna discapacidad, personas al cargo (ascendientes o descendientes), deducciones por comunidades autónomas, por maternidad, etcétera. Puedes encontrar más información sobre este tema en nuestro artículo sobre los gastos deducibles en el IRPF.

Para calcular la retención del IRPF es necesario seguir los siguientes pasos:

• Suma todos los ingresos brutos, incluyendo pagas extras, antes de aplicar la retención.

• Resta aquellos gastos que se puedan deducir. El límite son 2.000 euros anuales.

• Aparte, contamos con esas deducciones o reducciones, como son las de hijos al cargo. Para una persona sin hijos son 5.500 euros anuales.

• Aplica el tipo impositivo como hemos indicado en el epígrafe anterior.

Pongamos, por ejemplo, una persona sin hijos al cargo y soltero, que cobra un salario anual de 41.000 euros. Por lo tanto, tendremos que restar las deducciones de 5.500 euros por soltero sin hijos, más los 2.000 euros de gastos deducibles. El resultado serán 33.500 euros a los que tendremos que aplicar los tipos impositivos que corresponden según tramo.